Lokaty antypodatkowe to już przeszłość?

Przeczytaj także: Lokaty antypodatkowe w odwrocie

Co dla Polaków oznaczało będzie podpisanie przez Prezydenta nowej ustawy? Według Arkadiusza Rembowskiego, eksperta Money Expert i Związku Firm Doradztwa Finansowego (ZFDF), będzie to równoznaczne z końcem jednej z alternatyw, jakie miał przeciętny Kowalski, by inwestować swoje oszczędności.

Na ratunek państwowego portfela

Podatek od dochodów kapitałowych, zwany także powszechnie „podatkiem Belki”, został wprowadzony w 2001 roku przez ówczesnego wicepremiera i ministra finansów, Marka Belkę (stąd też taka jego potoczna nazwa), który szukając dodatkowych oszczędności państwa postanowił sięgnąć do kieszeni zwykłych obywateli. Nowy podatek zakładał odprowadzanie do skarbu państwa 19% od przychodów z kapitałów pieniężnych, za które uznano m.in.

• odsetki z wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych lub innych form oszczędzania, przechowywania lub inwestowania (z wyjątkiem środków pieniężnych związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą),
• odsetki od papierów wartościowych,
• dywidendy, itp.

Polacy są sprytni

Finansiści analizując ustawę zawierającą zapisy o podatku od dochodów kapitałowych wymyślili jak je obejść. Podstawą ustawy jest zapis o potrącaniu 19% np. oprocentowania od środków ulokowanych na kontach lub lokatach oszczędnościowych. Jednak wcześniej zarobioną w taki sposób kwotę zaokrągla się do pełnych złotych, i tak np. jeśli wynosiła ona 4,47 zł, to po zaokrągleniu będziemy mieć 4 zł, natomiast przy kwocie np. 36,50 zł, po zaokrągleniu otrzymamy 37 zł. Od kwoty zaokrąglonej w taki sposób należy obliczyć 19% podatku. Otrzymana w ten sposób wielkość nie jest jeszcze ostateczną wartością podatku od dochodów kapitałowych. By otrzymać kwotę końcową należy ponownie zaokrąglić do pełnych złotych na zasadach opisanych powyżej: podatek 0,52 w rzeczywistości wyniesie 1zł a 2,35 – „tylko” 2 zł.

Wyżej opisana zasada naliczania podatku Belki wraz z zaokrąglaniem zawiera pewną lukę, którą wykorzystali bankowcy. Przy założeniu, że podstawą opodatkowania jest zysk (np. z lokaty) zaokrąglony do pełnych złotych od którego oblicza się 19-procentowy podatek (który również zaokrągla się do pełnych złotych) istnieje możliwość legalnego ominięcia jego płacenia. Otóż jeśli zysk z lokaty nie przekroczy 2,49 zł - podatku nie ma, gdyż podstawą opodatkowania są 2 złote, a 19% z 2 złotych daje 0,38 zł, co po zaokrągleniu daje 0 złotych daniny dla państwa.